2017年度企業(yè)所得稅預繳、匯算清繳

本課程基于2017年新近推出的企業(yè)所得稅稅收政策，基于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務總局2017年54號公告），一方面對四個特殊企（行）業(yè)及八個特定事項、企業(yè)的特定時期、特定征收形式、有效憑證的票據管理等一系列稅務政策進行梳理解析，另一方面結合萬新公司2017年度的近百個經濟業(yè)務，穿插三十余個稅收要點，系統(tǒng)講解經濟業(yè)務從會計處理到會計利潤，從企業(yè)所得稅預繳到匯算清繳填報的全過程。

通過本課程的學習，可及時更新企業(yè)所得稅的最新稅務政策，熟練掌握公司經濟業(yè)務從會計處理到稅務處理的全流程操作。

第一部分 企業(yè)所得稅匯算清繳概述（錄播視頻）

一、企業(yè)所得稅匯算清繳的解讀

　1.什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

　2.企業(yè)所得稅的預繳與匯算清繳的區(qū)別與聯(lián)系

　3.企業(yè)所得稅的匯算清繳與會計利潤的關系

　4.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間要求

第二部分 企業(yè)所得稅稅收政策梳理（錄播視頻）

二、企業(yè)所得稅匯算清繳中的特定企（行）業(yè)及其稅務政策

　1.小型微利企業(yè)

　2.高新技術企業(yè)

　3.軟件、集成電路企業(yè)

　4.房地產開發(fā)企業(yè)

三、企業(yè)所得稅匯算清繳中的特定事項及其稅務政策

　1.企業(yè)所得稅的視同銷售包括哪些內容？

　2.專項用途財政撥款的稅務政策是怎樣的？

　3.資產損失有哪些內容？怎樣進行稅務認定和稅前扣除？

　4.企業(yè)重組有那幾類？企業(yè)所得稅的政策分別怎樣？

　5.什么是政策性拆遷？怎樣進行企業(yè)所得稅的稅務處理？

　6.居民企業(yè)間的投資收益適用怎樣的稅收優(yōu)惠政策？有什么限制性條件？

　7.研發(fā)費用有怎樣的稅收政策？需滿足哪些條件？需報送哪些財稅資料？科技型中小企業(yè)研發(fā)費用的稅收政策有什么變化？

　8.專用設備投資有怎樣的稅務政策？

四、企業(yè)所得稅的核定征收

五、企業(yè)所得稅匯算清繳的票據處理

　1.哪些是企業(yè)所得稅的有效憑證？

　2.有效憑證的提供時間是怎樣規(guī)定的？

　3.收到了跨期發(fā)票怎么辦？怎么記賬？又怎樣報稅呢？

　4.稅多交了怎么處理？

六、開辦期的企業(yè)所得稅匯算清繳

　1.企業(yè)開辦期是怎樣界定的？

　2.企業(yè)開辦期怎樣申報企業(yè)所得稅？哪些費用可以稅前扣除？怎樣扣除？

第三部分 案例精講（錄播視頻）

七、結合萬新公司2017年度的近百個經濟業(yè)務，穿插三十余個稅收要點，系統(tǒng)講解經濟業(yè)務從會計處理到會計利潤，從企業(yè)所得稅預繳到匯算清繳的全過程。

　本案例主要稅收要點：

　1.企業(yè)所得稅的權責發(fā)生制；

　2.業(yè)務招待費的稅前扣除；

　3.廣告宣傳費的稅前扣除；

　4.福利支出的稅前扣除；

　5.工資薪金的稅前扣除；

　6.勞務派遣的稅務處理；

　7.不征稅收入的稅務處理；

　8.免稅收入的稅務處理；

　9.固定資產的加速折舊；

　10.固定資產的改建與大修理；

　11.視同銷售的稅務處理；

　12.工會經費的稅前扣除及合規(guī)票據；

　13.職工教育經費的稅前扣除；

　14.捐贈、贊助支出的稅前扣除，公益救濟性捐贈的稅務政策；

　15.支付罰款、違約金的稅前扣除；

　16.租金收入的稅務處理；

　17.利息支出的稅前扣除；

　18.投資收益的稅務處理；

　19.租賃支出的稅前扣除；

　20.不合規(guī)票據的稅務處理；

　21.年末應付未付事項的稅務處理；

　22.離退休職工福利支出的稅務處理；

　23.政府無償劃撥資產的稅務處理；

　24.壞賬損失的稅務處理；

　25.資產減值準備的稅務處理；

　26.員工工作服的稅務處理；

　27.無法支付款項的稅務處理；

　28.傭金的稅務處理；

　29.固定資產計稅基礎的稅務處理；

　30.以前年度應扣未扣支出的稅務處理；

　31.關聯(lián)交易的稅務處理；

　32.違約金收入的稅務處理；

　33.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在預繳及匯算清繳中的區(qū)別；

　34.稅會差異的處理原則；

　35.營改增后企業(yè)的所得稅處理。

八、納稅申報表的填列

　（一）季度預繳納稅申報表的填寫和相關財稅知識講解

　1.不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表的填寫及勾稽關系？

　2.固定資產加速折舊明細表怎樣填寫？和其他報表的勾稽關系是怎樣的？

　3.減免所得稅額明細表怎樣填寫？和其他報表的勾稽關系是怎樣的？

　4.企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表的填寫及報送

　（二）年度匯算清繳報表及相關附表的填寫和相關財稅知識講解（國稅局公告2017年54號公告 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版））

　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報表單怎么填？哪些表格必須填寫？哪些表格選擇填寫？

　2.A000000企業(yè)基礎信息表的填報要點有哪些？

　3.匯算清繳報表的填寫順序怎樣？哪些數(shù)字可以自動生成？

　4.企業(yè)會計利潤是怎樣計算出來的？

　5.會計利潤轉化為稅收利潤的第一步：企業(yè)所得稅納稅調整項目

　6.會計利潤轉化為稅收利潤的第二步：以前年度虧損彌補

　7.會計利潤轉化為稅收利潤的第三步：應納稅所得額優(yōu)惠事項

　8.企業(yè)所得稅稅率的選擇適用：企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠事項

　9.計算出稅額后再優(yōu)惠：企業(yè)所得稅稅額優(yōu)惠事項

　10.異地經營之一：境外所得對企業(yè)所得稅的影響

　11.異地經營之二：跨地區(qū)經營所得對企業(yè)所得稅的影響

　12.走向成功：A1000000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表

　13.準確性再確認：納稅申報表表間勾稽關系核對

　14.公允性再確認：關聯(lián)關系及關聯(lián)交易表

2017年度企業(yè)所得稅預繳、匯算清繳

本課程形式為錄播課程，通過針對37張申報表講解，使學生對所得稅有一個全面的認識；再從收入確認，抵扣項目及享受優(yōu)惠3個方面結合實際案例對相關政策中的重點、難點進行深刻剖析，使學生形成匯算的清晰思路，了解相關稅收政策，并能處理實際業(yè)務，讓學員在日常工作中就形成匯算的意識，從而為企業(yè)節(jié)稅做好基礎工作；最后祁老師將通過對一個綜合案例講解、計算、申報表的填寫，使學生能熟練地進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳概述

　1.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限

　2.企業(yè)所得稅申報表的種類

　　A類報表適用的企業(yè)類型、基本內容以及37張申報表的概論

　　B類報表適用的企業(yè)及基本內容

二、所得稅匯算清繳中收入問題

　1.會計上的收入和稅法上的收入的區(qū)別

　2.幾種特殊情況下的收入的講解

　　2.1 分期收款發(fā)出商品怎么確認收入會計上怎么做賬，稅費上怎么處理

　　2.2 租金收入企業(yè)會計怎么做賬，以及怎么繳納流轉稅和所得稅

　　2.3 視同銷售收入有哪幾種情況，怎么計算

　　2.4 企業(yè)以"買一贈一"等方式組合銷售本企業(yè)商品的怎么處理

　　2.5 商場采取購貨返積分方式銷售商品

　　2.6 提供勞務的收入怎么確認

　3.銷售折讓和銷售退回的講解

　4.政府補助收入以及三年以上未付的應付賬款的講解及舉例

　　4.1 政府補助收入

　　4.2 三年以上未付應付賬款

　　各種收入在申報表中的填寫

三、扣除項目中應關注的問題

　1.發(fā)票問題

　2.職工工資的稅前扣除要求

　3.員工的保險費的稅前扣除

　4.季節(jié)性臨時工、實習生、返聘離退休人員實際發(fā)生的費用的稅前扣除

　5.會議費報銷需要關注的問題

　6.業(yè)務招待費的稅前扣除

　7.黨組織工作經費

　8.與企業(yè)生產經營無關的支出

　9.集團公司與子公司之間的資產使用問題

　10.企業(yè)捐贈支出的扣除問題

　11.員工旅游費的稅前扣除

　12.企業(yè)支付的傭金的稅前扣除

　13.資產損失的稅前扣除問題

　14.無形資產攤銷稅前扣除問題

　15.差旅費稅前扣除問題

　16.廣告和業(yè)務宣傳費稅前扣除問題

四、常見的稅收優(yōu)惠政策

　1.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　2.研發(fā)費用的稅收優(yōu)惠政策

　3.長期股權投資稅收優(yōu)惠政策

　4.加速折舊的稅收優(yōu)惠

　5.免征企業(yè)所得稅的幾種情況

五、小型微利企業(yè)

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

　1.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)申請小型微利企業(yè)的要求

　2.小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠政策

　3.企業(yè)預交所得稅時，具體享受優(yōu)惠政策的執(zhí)行

　4.企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件，如何處理？

六、核定征收企業(yè)的所得稅的計算及申報

　1.核定征收企業(yè)是怎樣核定的、為什么要核定征收企業(yè)所得稅

　2.怎么計算所得稅，怎么填寫所得稅申報表

　3.申報表的填寫

七、綜合案例講解所得稅的計算及申報表的填寫

2017年度企業(yè)所得稅預繳、匯算清繳

本課程從制度層面，深刻理解稅收法規(guī)和會計準則的差異；從操作層面，將財務人員面臨的實際業(yè)務與現(xiàn)行政策協(xié)調處理。讓學員在日常工作中就形成所得稅匯算的意識，全面把握企業(yè)所得稅匯算清繳過程，規(guī)避稅務風險。

案例講解以企業(yè)所得稅年度納稅申報學習系統(tǒng)2017最新版為例，以典型企業(yè)業(yè)務為主線，以填報流程為驅動，學習系統(tǒng)自帶計算公式和數(shù)據引用，重要單元格有填報提示，注意點有政策分析提示，讓學員理解年度納稅申報表的填報原理，順利完成報表填寫。

一、正確理解企業(yè)所得稅匯算清繳

　1.什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？

　2.企業(yè)所得稅匯算清繳對企業(yè)及會計人員的意義？

　3.企業(yè)所得稅查賬征收與核定征收的區(qū)別

　4.在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，需要辦理企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

　5.在籌建期的企業(yè)需要企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

二、企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做？

　1.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間與征管方式

　2.企業(yè)所得稅匯算清繳的形式

　3.企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送哪些資料？

　4.企業(yè)所得稅納稅申報表概覽

　5.應納稅所得額計算的二種理念：直接法、間接法

三、日常財務核算與稅法協(xié)調

　1.會計準則與稅法規(guī)定的差異

　2.規(guī)范會計核算

　3.會計與稅法差異的處理原則

　　稅法優(yōu)先原則、稅法協(xié)調原則、稅法空白原則

　4.正確理解以票控稅

　5.企業(yè)所得稅核算：應付稅款法和資產負債表債務法

四、收入調整類項目

　1.收入確認的條件

　2.各種收入的確認舉例

　3.不征稅收入應滿足哪些條件？

　4.視同銷售收入的情況有哪些？

　5.銷售折扣、折讓與退回如何處理？

　6.長期掛賬的應付款項涉稅處理

　7.未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整

五、扣除調整類項目

　1.工資與薪金支出

　2.福利費、工會經費、職工教育經費支出

　3."五險一金"稅收政策分析及應用

　4.業(yè)務招待費支出

　5.差旅費報銷及補貼處理

　6.廣告費與業(yè)務宣傳費支出

　7.捐贈支出

　8.借款費用與利息支出

　9.傭金與手續(xù)費支出

　10.固定資產的稅務處理

　11.無形資產的稅務處理

　12.資產損失的稅前扣除

　13.不得稅前扣除支出

六、常見的稅收優(yōu)惠

　1.免稅收入有哪些？

　2.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

　3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

　4.加計扣除優(yōu)惠

　5.減計收入優(yōu)惠

　6.稅額抵免優(yōu)惠

七、特殊事項處理

　1.虧損彌補

　2.企業(yè)籌建期間稅務處理

　3.地稅納稅申報

　4.特殊行業(yè)準備金

八、企業(yè)涉稅風險防范

　1.金稅三期上線后，稅務監(jiān)管環(huán)境發(fā)生了哪些變化？

　2.企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表簡介

　3.稅收風險提示服務

　4.財務人員稅務風險應對策略

　 企業(yè)業(yè)務往來還應當具有合同、協(xié)議、業(yè)務單據、回單等。辦公用品、會務發(fā)票、工作服發(fā)票、培訓發(fā)票等證據鏈舉例。

九、企業(yè)所得稅匯算清繳填報案例（37張申報表）

　以最新企業(yè)所得稅年度納稅申報2017版學習系統(tǒng)為例，先人一步，抓緊時間充電。